Alles wat je moet weten over kerstpakketten en belasting

Geschatte leestijd: 7 minuten

Belangrijkste inzichten

• Kerstpakketten zijn geliefd, maar kennen ook een belangrijk fiscaal aspect.
• Werkkostenregeling (WKR) biedt ruimte om kerstpakketten belastingvrij te verstrekken, indien correct toegepast.
• Eindheffing kan een lastenpost worden bij overschrijding van de grens van belastingvrijheid.

Wat is een kerstpakket?

Een kerstpakket is een traditioneel eindejaarsgeschenk van de werkgever aan zijn werknemers. Het toont waardering voor het werk en de inzet gedurende het jaar. Vaak worden deze geschenken gegeven vlak voor de kerstdagen.

Populaire soorten kerstpakketten

• Voedselpakketten: meestal samengesteld met snacks, delicatessen, wijn, of feestelijke producten.
• Duurzame pakketten: gevuld met ecologische of fairtrade producten.
• Thematische boxen: zoals BBQ-pakketten, wellness-pakketten, lokale producten of koffieliefhebbersboxen.
• : cadeaubonnen, online shoptegoed of keuzeconceptpakketten.

Belastingregels omtrent kerstpakketten: WKR en eindheffing

De Belastingdienst beschouwt een kerstpakket als een vorm van loon in natura. Dit valt onder loonbelasting. Met de werkkostenregeling kerstpakket is belastingvrij mogelijk binnen de vrije ruimte.

Werkkostenregeling en het kerstpakket

• Voor 2025 geldt: Tot €400.000 loonsom: 2% vrije ruimte. Boven dit bedrag: 1,18% vrije ruimte.

Eindheffing kerstpakket

De 80% eindheffing geldt bij overschrijding van de WKR-ruimte.

Belastingvrij kerstpakket en de 35 euro regel

Een belastingvrij kerstpakket valt binnen de vrije ruimte van de WKR. De oude €35 regel wordt nog gerefereerd, maar is vervallen.

WKR en de kosten van kerstpakketten: maximale bedragen en bedrijfskosten

De kosten van kerstpakketten kunnen als bedrijfskosten worden geboekt, met 73% fiscaal aftrekbaar.

BTW en kerstpakketten

Over kerstpakketten is vaak 21% BTW van toepassing, afhankelijk van de inhoud kan dit variëren. De BTW is aftrekbaar onder bepaalde voorwaarden.

Administratie en boekhouding van kerstpakketten

Een correcte administratie van kerstpakketten is essentieel voor fiscale verantwoording en controle. Let hierbij op de registratie en journaalposten.

Vragen? Raadpleeg een belastingadviseur of accountant

Bij twijfel over kerstpakketten en belasting, is het raadzaam een specialist zoals een accountant, belastingadviseur of fiscalist te raadplegen.

Conclusie: denk aan kerstpakket naleving en belastingaftrek

Door correcte toepassing van fiscale regels rond kerstpakketten voorkom je onverwachte financiële tegenvallers. Hierbij is de werkkostenregeling (WKR) van essentieel belang.